Financiering

De paragraaf Financiering is op grond van de Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) en het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) een verplicht onderdeel van de jaarrekening. De paragraaf is een weergave van de wijze waarop de financieringsfunctie (het stelsel van leningen, beleggingen en garanties) binnen de gemeente is ingericht.

De uitvoering van de treasury vindt zijn weerslag in deze paragraaf. Treasury is een proces binnen een organisatie dat tot doel heeft het financieringsmanagement en het cashmanagement te optimaliseren, en te waarborgen dat het bedrijf aan zijn verplichtingen tegenover schuldeisers kan voldoen. Het treasurybeleid wordt gevoerd vanuit de door de raad vastgestelde financiële verordening, het treasurystatuut en op onderdelen door wetgeving van de centrale overheid.

De financieringspositie per het einde van een jaar wordt vastgesteld door de boekwaarde van de investeringen en uitgezette leningen af te zetten tegen de beschikbare financieringsmiddelen in het eigen vermogen. Dit zijn: de reserves, het vreemd vermogen, de opgenomen geldleningen en de voorzieningen. Bij een positieve financieringspositie zijn er in een jaar dus meer financieringsmiddelen dan er feitelijk behoefte aan is.

Toelichting

Op het taakveld Treasury worden de rente baten en lasten verantwoord, zowel over externe en interne financiering. Uit onderstaand overzicht Renteschema 2025 blijkt dat we een positief resultaat hebben over 2025.

Excel-tabel

De Wet FIDO beoogt decentrale overheden een kader te geven om renterisico op leningen zo beperkt mogelijk te houden. Renterisico ontstaat door wijzigingen in rentepercentages van opgenomen leningen en kasgeldleningen. Er zijn twee verplichte richtlijnen in de Wet FIDO om de renterisico’s te bewaken en beheersen: de kasgeldlimiet voor korte financiering en de renterisiconorm voor lange financiering.

Leningen opgenomen gelden

Het saldo van de opgenomen geldleningen bedraagt aan het einde van het boekjaar € 27,3  miljoen. Ongeveer een vijfde deel hiervan betreft een lening die in het verleden is opgenomen om, met een rente-opslag, door te lenen aan Cazas Wonen. Sinds Cazas Wonen zich voor haar financiering kan wenden tot het Waarborgfonds Sociale Woningbouw wordt dit gedeelte van de leningenportefeuille afgebouwd. De overige leningen zijn ten behoeve van de eigen financiering. De volgende tabel geeft inzicht in de omvang van en mutaties in de leningenportefeuille gedurende 2025.

Om inzicht te verschaffen in de risico’s die de gemeente loopt ten aanzien van uitgeleende gelden, staat in de volgende tabel een verdeling van de uitgezette leningen naar risicogroep vermeld. Het beleid ten aanzien van het verstrekken van leningen is in hoge mate gericht op het afbouwen van de huidige leningenportefeuille. Er worden geen nieuwe leningen meer verstrekt.

In het kader van de publieke taak waarborgt de gemeente in sommige gevallen leningen voor investeringen die passen binnen de doelstellingen van de begroting. Het beleid ten aanzien van verstrekken van een garantie is vastgelegd in de Financiële Verordening en het Treasurystatuut en houdt in dat deze slechts in uitzonderlijke gevallen wordt afgegeven. De portefeuille van de gegarandeerde leningen bedraagt per 31-12-2025 ongeveer € 49 miljoen. Dit bedrag is inclusief € 45 miljoen waarvoor de gemeente indirect garant staat voor leningen van de woningcorporatie afgesloten via het Waarborgfonds Sociale Woningbouw (WSW).