Lokale heffingen

In deze paragraaf wordt een beeld gegeven van de ontwikkeling van de gemeentelijke belastingen. Hierna volgt een samenvatting van de ontwikkeling van de lokale belastingdruk. In de onderdelen daarna wordt per belastingsoort toegelicht hoe deze berekend wordt en wat de uitgangspunten hiervoor zijn.
Dit is gedaan door enerzijds de ontwikkeling in beeld te brengen tussen de begroting 2024 en de gewijzigde begroting 2023, maar ook door deze te vergelijken met de ontwikkeling van het landelijk gemiddelde. 

Hierna worden de ontwikkelingen in de volgende belastingsoorten toegelicht:

• Onroerendezaakbelastingen (OZB)
• Afvalstoffenheffing;
• Rioolheffingen;
• Marktgelden;
• Begraafrechten;
• Leges.

Tot slot gaan we in op het kwijtscheldingsbeleid en de onbenutte belastingcapaciteit.

Het kengetal belastingcapaciteit, dat op grond van het gewijzigde BBV dient te worden berekend, geeft aan hoe de lasten van de voornaamste lokale belastingen zich ontwikkelen ten opzichte van het landelijk gemiddelde. De lasten in het jaar worden afgezet tegen de gemiddelde landelijke lasten van het voorgaande jaar. 

Ontwikkelingen lokale belastingdruk	2024	2025	Verschil t.o.v. 2024
Bedragen in euro's			in €	in %
OZB Woningen (Op basis van gemiddelde WOZ woningen)	252,43	258,24	5,81	2,30%
Afvalstoffenheffing (meerpersoonshuishouden)	501,09	532,03	30,94	6,17%
Rioolheffing (meerpersoonshuishouden)	333,56	275,59	-57,97	-17,38%
Totaal	1087,08	1.065,86	-21,22	-8,90%
Gemiddelde alle gemeenten voorgaande jaar	904	944	40	4,40%
Kengetal belastingcapaciteit (BBV)	120,25%	112,91%	0	-6,10%

Onroerendezaakbelasting (OZB)

De grondslag voor de aanslagen onroerendezaakbelastingen is de vastgestelde waarde (WOZ-waarde) van de onroerende zaak.

Voor 2025 wordt voorgesteld om de opbrengsten van de onroerendezaakbelastingen met het algemene prijsinflatiepercentage van 2,3% te verhogen. Voor de onroerendezaakbelastingen zelf betekent dit nog niet dat de tarieven met 2,3% zullen worden verhoogd. Dit is afhankelijk van de waardeontwikkelingen van de woningen en bedrijfsgebouwen.

Bij het bepalen van de tarieven die in december 2024 in de belastingverordening worden opgenomen, wordt gerekend met de meest recente waardeontwikkeling. Uitgangspunt daarbij is dat de totale baten voor OZB toenemen met 2,3% prijsinflatie. Onderstaande tariefinschatting is gemaakt aan de hand van de op dit moment beschikbare data.

 

Onroerendezaakbelasting	Belastingjaar		Verschil t.o.v. 2024
	2024	2025	in €	in %
OZB baten woningen	4.141.717	4.236.976	95.259	2,30%
OZB baten niet-woningen	1.389.210	1.421.162	31.952	2,30%
Totaal opbrengst	5.530.927	5.658.138	127.211	2,30%

Onroerendezaakbelasting*	Belastingjaar
	2023	2024	2025
Gebruikers, niet woningen	0,152	0,1416	NTB
Eigenaren, woningen	0,0684	0,0668	NTB
Eigenaren, niet woningen	0,1895	0,1892	NTB
*De tarieven voor 2025 kunnen pas berekend worden nadat de Waarderingskamer de waardestijging heeft gepubliceerd eind 2024.

Parkeerbelasting

Parkeerbelasting wordt geheven in het door het college aangewezen gebied in en rond het centrum van de gemeente. De tarieven van de parkeerbelasting worden in oktober 2024 bepaald. 

Parkeerbelasting	Tijdvak	Belastingjaar
		2024	2025
Vergunning parkeren
1e bewonersvergunning	per jaar	-	-
2e bewonersvergunning	per jaar	146,50	149,90
Zakelijke parkeervergunning	per jaar	214,20	219,15
Parkeervergunning Mantelzorg	per jaar	-	-
Parkeervergunning Hulpverleners	per jaar	62,10	63,55
Parkeervergunning Marktkooplieden	per jaar	62,10	63,55
Werkparkeervergunning	per dag	10,10	10,35
	per week	30,30	31,00
	per maand	90,70	92,80
	per kwartaal	226,70	231,95
	per jaar	679,70	695,35
Woonwerkparkeervergunning	per jaar	62,10	63,55
Deelauto-vergunning	per jaar	212,10	217,00
Bezoekersparkeren bewoners	per uur	0,60	0,65
Bezoekersparkeren hulpverl. Instanties	per uur	0,60	0,65
Straatparkeren	per uur	3,80	3,90
Terreinparkeren Podium	per uur	3,80	3,90
Toelichting
De reguliere indexatie voor 2025 is 2,3%. Alle tarieven worden afgerond op € 0,05 behalve bij het garage- en het straatparkeren. Deze worden afgerond op € 0,10 omdat dit de kleinste contante betaaleenheden zijn.

De baten zijn geactualiseerd op basis van de laatste aantallen. 

Parkeerbelasting	Begroting		Verschil t.o.v. 2024
Bedragen in euro's	2024	2025	in €	in %
Geraamde baten Straatparkeren	928.158	951.262	23.104	2,49%
Geraamde baten Garageparkeren	181.502	216.366	34.864	19,21%
Totaal geraamde baten straat- en terreinparkeren	1.109.660	1.167.628	57.968	5,22%

Heffingen en rechten mogen conform de BBV richtlijnen (Wijzigingsbesluit BBV 5 maart 2016) niet meer dan kostendekkend zijn. 

Afvalstoffenheffing
De afvalstoffenheffing wordt geheven van de bewoner van een eigendom, waarbij huishoudelijke afvalstoffen worden opgehaald. Er is sprake van een tariefdifferentiatie naar gezinsverhouding. Voor 2025 zien we een stijging van het tarief. Dit komt hoofdzakelijk door een stijging in kosten bij de afvalstoffendienst (RMN) en meer groot onderhoud aan de werf in 2025.

Afvalstoffenheffing	Belastingjaar		Verschil t.o.v. 2024
	2024	2025	in €	in %
Totaal geraamde baten	5.999.948	6.498.422	498.474	8,3%

Afvalstoffenheffing	Belastingjaar		Verschil t.o.v. 2024
Bedragen in euro’s	2024	2025	in €	in %
Eenpersoonstarief	260,34	276,41	16,07	6,2%
Meerpersoonstarief	501,09	532,03	30,94	6,2%

De berekening van de kostendekkendheid van de afvalstoffenheffing is als volgt:

Afvalstoffenheffing	Begroting	Begroting
	2024	2025
Kosten taakveld	4.577.656	5.675.976
Inkomsten taakveld (excl heffingen)	410.000	306.354
Netto kosten product	4.987.656	5.369.622
Toe te rekenen kosten:	0	0
Overhead	5.782	5.081
Btw	1.006.510	1.123.719
Uitgaven taakveld	5.999.948	6.498.422
Opbrengst heffing inclusief vrijval egalisatiereserve	5.999.948	6.498.422
Dekkingspercentage	100%	100%

Rioolheffing

In de begroting 2025 is het vernieuwde Water en RioleringsPlan (WRP) verwerkt zoals door uw raad is vastgesteld. Door het verwerking van het WRP stijgen de totale inkomsten rioolheffing in 2025 niet.  

Voor het heffen van de rioolheffing hanteren wij 2 systematieken. Voor woningen is uitgegaan van een standaard tarief. Voorheen was er een verschil tussen één- en meerpersoons huishoudens. Omdat we geen onderscheid zien in onderhoudskosten bij het gebruik tussen één- en meerpersoons huishoudens, zijn we in onderstaande cijfers uitgegaan van 1 tarief voor alle huishoudens. Hierover ontvangt uw raad nog een apart voorstel.

Voor niet-woningen is een tarief gebaseerd op waterverbruik. Dit gebeurd net zoals de voorgaande jaren op basis van een staffel. 

Alle tarieven worden periodiek herrekend op basis van het Water en RioleringsPlan.  

Rioolheffing	Belastingjaar		Verschil t.o.v. 2024
	2024	2025	in €	in %
Totaal geraamde baten	3.997.107	4.165.266	168.159,00	4,2%
Onttrekking egalisatiereserve riolering	174.714	-	-174.714,00	0,0%
Totaal	4.171.821	4.165.266	-6.555,00	-0,2%

Rioolheffing woningen	Belastingjaar		Verschil t.o.v. 2024
Bedragen in euro's	2024	2025	in €	in %
Eenpersoonshuishouden	158,62	275,59	116,97	73,7%
Meerpersoonshuishouden	333,56		-57,97	-17,4%

Staffel rioolheffing niet-woningen	Belastingjaar				Verschil t.o.v. 2024
Bedragen in euro's	2024		2025		in €		in %
	Vast	Variabel	Vast	Variabel	Vast	Variabel	Vast	Variabel
0m3 - 500m3	93,27	65,35	93,27	65,35	-	-	0,0%	0,0%
501m3 - 750m3	746,76	65,35	746,76	65,35	-	-	0,0%	0,0%
751m3 - 3000m3	1.073,51	65,35	1073,51	65,35	-	-	0,0%	0,0%
3001m3 - 6000m3	4.014,22	130,70	4014,22	130,70	-	-	0,0%	0,0%
6001m3 - 12000m3	7.935,18	130,70	7935,18	130,70	-	-	0,0%	0,0%
12001m3 - 24000m3	15.777,10	130,70	15777,10	130,70	-	-	0,0%	0,0%
> 24000m3	31.460,93	130,70	31460,93	130,70	-	-	0,0%	0,0%
Het variabele bedrag in de heffingssystematiek geldt voor iedere 50m3 boven de ondergrens van de staffel.

De berekening van de kostendekkendheid van de rioolheffing is als volgt:

Rioolheffing	Begroting
	2024	2025
Kosten taakveld	3.362.914	3.316.204
Netto kosten product	3.362.914	3.316.204
Toe te rekenen kosten:	-	-
Overhead	165.563	261.490
Btw	643.343	587.572
Uitgaven taakveld	4.171.820	4.165.266
	-	-
Opbrengst heffingen incl ontrekking reserve	4.171.821	4.165.266
Dekkingspercentage	100%	100%

Marktgelden

Marktgelden worden geheven voor het huren van een kraam op de weekmarkt. De tarieven worden verhoogd met  2,3% indexatie voor 2025.

Geraamde baten marktgelden

Marktgelden	Belastingjaar		Verschil t.o.v. 2024
	2024	2025	in €	in %
Totaal geraamde baten	43.180	44.173	993	2,3%

Tarief marktgelden vaste standplaats

Marktgelden		Belastingjaar				Verschil t.o.v. 2024
Bedragen in euro's		2024		2025		in €		in %
Vaste standplaats per dag per strekkende meter
Met licht en pinautomaat		3,48		3,56		0,08		2,30%
Met licht, pinautomaat, kassa en weegschaal		3,79		3,87		0,09		2,30%
Met licht, pinautomaat plus koeling en/of bakapparatuur		4,4		4,5		0,1		2,30%

De berekening van de kostendekkendheid van de marktgelden is als volgt:

Marktgelden	Begroting
	2024	2025
Kosten taakveld	48.304	56.075
Netto kosten product	48.304	56.075
Toe te rekenen kosten:
Overhead	15.424	14.154
Btw	3.430	4.818
Uitgaven taakveld	67.158	75.048
Opbrengst heffingen	43.180	44.173
Dekkingspercentage	64%	59%

Begraafrechten
Begraafrechten worden geheven voor  alle werkzaamheden die samenhangen met het begraven. De tarieven worden verhoogd met  2,3% indexatie voor 2025.

Begraafrechten	Belastingjaar		Verschil t.o.v. 2024
	2024	2025	in €	in %
Totaal geraamde baten	250.234	255.989	5.755	2,30%

Begraafrechten	Belastingjaar		Verschil t.o.v. 2024
Bedragen in euro's	2024	2025	in €	in %
Eigen graf 20 jaar	2.992,66	3.061,50	68,83	2,30%
Keldergraf 20 jaar	5.985,17	6.122,82	137,66	2,30%
Urngraf 20 jaar	1.500,46	1.534,97	34,51	2,30%
Kindergraf 20 jaar	1.572,99	1.609,17	36,18	2,30%
Begraafrecht	1.434,77	1.467,77	33,00	2,30%
Bijzetten asbus en urn	717,60	734,11	16,50	2,30%
Onderhoud per jaar	208,19	212,97	4,79	2,30%

Begraafrechten worden geheven voor het verlenen van vergunningen voor delven, bijzettingen en onderhoud van graven.

Begraafrechten	Begroting
	2024	2025
Kosten taakveld	204.873	206.930
Netto kosten product	204.873	206.930
Toe te rekenen kosten:
Overhead	98.186	80.913
Btw	4.763	7.252
Uitgaven taakveld	307.823	295.095
Opbrengst heffingen	250.234	255.989
Dekkingspercentage	81%	87%

Leges worden geheven voor specifieke door de gemeente verstrekte individuele diensten. Voorbeelden hiervan zijn: het verstrekken van paspoorten, voltrekken van huwelijken en afgeven van vergunningen en ontheffingen. Er zijn meer dan honderd verschillende diensten en tarieven. Ook ten aanzien van de legestarieven wordt voorgesteld om deze met het 2,3% prijsinflatiecorrectie te verhogen. Individuele legestarieven kunnen met meer of minder dan 2,3% stijgen. Voorbeelden hiervan zijn de wettelijke vastgestelde tarieven en/of rijksleges, zoals paspoorten en rijbewijzen. De tarieven worden in december voorafgaand aan het begrotingsjaar vastgesteld. 

Leges	Begroting		Verschil t.o.v. 2024
Bedragen in euro's	2024	2025	in €	in %
Geraamde baten Secretarieleges KCC	564.720	411.998	-152.722	-27,04%
Geraamde baten Leges omgevingsvergunningen	965.237	987.437	22.200	2,30%
Geraamde baten Leges APV	40.090	26.745	-13.345	-33,29%
Totaal geraamde baten leges	1.570.047	1.426.180	-143.867	-9%

De berekening van de kostendekkendheid van de leges burgerzaken is als volgt:

Leges burgerzaken en APV	Begroting
	2024	2025
Kosten taakveld	688.282	627.503
Netto kosten product	688.282	627.503
Toe te rekenen kosten:
Overhead	212.985	199.872
Btw	68.717	50.939
Uitgaven taakveld	969.984	878.313
Opbrengst heffingen	604.810	494.953
Dekkingspercentage	62%	56%

Toelichting
In 2024 is er een piek geweest in het vernieuwen van paspoorten en ID-kaarten. Voor 2025 is dit niet de verwachting, vandaar het dalen van zowel de baten als de lasten.

De berekening van de kostendekkendheid van de leges omgevingsvergunningen is als volgt:

Leges omgevingsvergunningen	Begroting
	2024	2025
Kosten taakveld	1.246.921	1.106.286
Netto kosten product	1.246.921	1.106.286
Toe te rekenen kosten:
Overhead	260.589	155.569
Btw	147.763	146.029
Uitgaven taakveld	1.655.273	1.407.884
Opbrengst heffingen	1.005.327	1.014.182
Dekkingspercentage	61%	72%

Als een belastingschuldige als gevolg van financiële omstandigheden niet in staat is een belastingaanslag geheel of gedeeltelijk te betalen, kan op verzoek gehele of gedeeltelijke kwijtschelding worden verleend. De normen voor het behandelen van kwijtscheldingsverzoeken worden bepaald door de rijksoverheid. Volgens de Rijksnormen wordt beoordeeld of iemand in aanmerking komt voor kwijtschelding. Kwijtschelding wordt verleend met betrekking tot de volgende gemeentelijke belastingsoorten: Onroerendezaakbelastingen, afvalstoffenheffing, en de rioolheffingen.

De kwijtscheldingen maken deel uit van het minimabeleid, dat onderdeel is van programma Inkomen, jeugd en Wmo. Kwijtscheldingen worden meegenomen bij het bepalen van de heffingen, omdat daar het uitgangspunt van volledige kostendekkendheid geldt. Bij de onroerendezaakbelastingen spelen de lasten geen directe rol bij het bepalen van de tarieven.

In 2023 is een Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen vastgesteld. Het kwijtscheldingsbeleid wordt uitgevoerd door de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Zij maken voor het gebruik van de automatische kwijtscheldingen gebruik van het Inlichtingenbureau van de VNG. Dit bureau geeft een advies of een huishouden in aanmerking komt voor kwijtschelding. Is het advies positief dan ontvangt dit huishouden automatisch kwijtschelding. De huishoudens die niet voor automatische kwijtschelding in aanmerking komen, kunnen nog een afzonderlijk verzoek hiertoe indienen bij BSR.

De onbenutte belastingcapaciteit bestaat uit de extra middelen die gegenereerd kunnen worden door de tarieven van de gemeentelijke heffingen te verhogen tot het wettelijk toegestane maximum. De onbenutte belastingcapaciteit kan worden berekend door de maximaal toegestane belastingbaten/-tarieven te vergelijken met de belastingbaten/-tarieven in de gemeente. 

Lokale heffingen - Onbenutte belastingcapaciteit onroerendezaakbelasting 2025 

Onbenutte belastingcapaciteit
Omschrijving	2025
WOZ-waarden (in €, raming 2024)	6.702.500.000
Maximale OZB-opbrengst (Norm art.12: 0,1595% van de WOZ-waarde)	10.690.488
Af: geraamde OZB-opbrengst 2025	5.658.138
Onbenutte belastingcapaciteit	5.032.350